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一般納稅人賬務(wù)處理流程涉及多個(gè)關(guān)鍵步驟，以下是對(duì)這一流程的全面概述：

一、確定納稅義務(wù)

一般納稅人必須依照《中華人民共和收征收管理法》及相關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款，其應(yīng)繳納的稅款主要為。

二、設(shè)立應(yīng)交稅費(fèi)科目

在會(huì)計(jì)賬簿中，一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置多個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算，包括但不限于：

• 應(yīng)交：進(jìn)一步細(xì)分為“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交”、“減免稅款”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交”等專欄。
• 未交
• 預(yù)繳
• 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

這些明細(xì)科目用于詳細(xì)記錄的繳納情況。

三、處理購銷業(yè)務(wù)

購進(jìn)階段

• 實(shí)行價(jià)與稅的分離，價(jià)款部分計(jì)入購入商品的成本，稅額部分按規(guī)定計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

銷售階段

• 銷售價(jià)格中不再含稅，如果定價(jià)時(shí)含稅，應(yīng)還原為不含稅價(jià)格作為銷售收入。
• 向購買方收取的作為銷項(xiàng)稅額。
• 企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

四、處理差額征稅

根據(jù)營業(yè)稅改征有關(guān)規(guī)定，一般納稅企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)允許從銷售額中扣除其支付給其他單位或個(gè)人價(jià)款的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。待取得合規(guī)扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

五、處理不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

• 一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。
• 因發(fā)生非正常損失或改變用途等導(dǎo)致原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按現(xiàn)行制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。

六、納稅申報(bào)

• 一般納稅人應(yīng)按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)并按時(shí)繳納稅款。
• 申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束。

七、結(jié)賬、對(duì)賬及編制會(huì)計(jì)報(bào)表

• 結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
• 編制會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。
• 將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。