| 安徽省2019年申報(bào)高新新技術(shù)企業(yè)開始準(zhǔn)備啦！稅務(wù)問題重點(diǎn)注意 |
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安徽臥濤科技咨詢有限公司
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2018年第一批高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定擬認(rèn)定名單已經(jīng)公布，4000多家申報(bào)，只有1000多家的通過。第二批正在審核中，目前2018年安徽省高新技術(shù)企業(yè)培育開始申報(bào)，時(shí)間即將截止。從今年未通過高新技術(shù)企業(yè)的安徽省企業(yè)中，其中財(cái)務(wù)稅務(wù)審核越來越嚴(yán)格，很多企業(yè)因?yàn)槎悇?wù)問題被pass掉。以下是安徽臥濤財(cái)務(wù)輔導(dǎo)專家總結(jié)的關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的稅務(wù)注意事項(xiàng)，各企業(yè)財(cái)務(wù)人員可以參考一下，努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)制度和賬務(wù)處理，多研讀稅務(wù)政策，做好稅務(wù)申報(bào)，做到不漏填不錯(cuò)填，爭取2018年高新技術(shù)企業(yè)培育及2019年高企認(rèn)定都可以順利通過。 1、在填報(bào)所得稅匯算清繳前，要優(yōu)先填報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表，主要報(bào)表缺一不可，漏填影響高企申報(bào)； 2、企業(yè)信息表上的資產(chǎn)總額一定要與審計(jì)報(bào)告上的數(shù)據(jù)一致，從業(yè)人數(shù)與企業(yè)實(shí)際人數(shù)符合，與職工薪酬納稅調(diào)整表的賬載金額合理匹配； 3、如果是科技型中小企業(yè)， A107012表中第1項(xiàng)需勾選“科技型中小企業(yè)”，表格49行會自動跳出加計(jì)扣除比例0.75，科技型中小企業(yè)需取得“2018”開頭的登記編號，相應(yīng)的可加計(jì)扣除金額也會勾稽到主表第17行。《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》不影響最終的加計(jì)扣除金額，僅做費(fèi)用的明細(xì)展示，默認(rèn)的扣除比例無法修改，正常填列即可； 4、職工薪酬納稅調(diào)整表上的賬載金額是公司全年人員的工資支出，而非期間費(fèi)用中的工資支出； 5、企業(yè)如果有固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，那資產(chǎn)折舊、攤銷情況表是要完整填寫的，不可錯(cuò)漏； 6、查賬征收企業(yè)申報(bào)時(shí)，要填寫《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》，很多企業(yè)在往年的所得稅匯算清繳時(shí)主觀性比較大，如果是規(guī)劃高企，建議按照企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)情況，完整填寫涉及到的每張表格，不然會造成邏輯上的缺失，影響高企未來評審； 7、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第23號規(guī)定：“第四條 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不需要到辦稅大廳或者電子稅務(wù)局進(jìn)行優(yōu)惠備案了；但是進(jìn)行加計(jì)扣除的，一定要做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除輔助臺賬，留存企業(yè)； 8、企業(yè)同時(shí)符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠與小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，這兩個(gè)優(yōu)惠條件不沖突，企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的，只要是高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人均需要填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》 ； 9、如果某高新技術(shù)企業(yè)2018年是虧損的，同時(shí)符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠條件，則A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》第31行填0，但不可刪除這張表。 由于每一家企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不一樣，安徽省企業(yè)可以根據(jù)自己的情況仔細(xì)核查自己的財(cái)務(wù)報(bào)表，以做到萬無一失，具體細(xì)節(jié)方面歡迎咨詢安徽臥濤，我們會給予最專業(yè)的指導(dǎo)，咨詢熱線0551-65300528或微信18755150022解疑。 |
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