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國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)

       摩拳擦掌，就等著4月25日申報(bào)“國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定”了，這次可不能再出現(xiàn)什么問(wèn)題了，上次就因?yàn)槎奶�，找的機(jī)構(gòu)又不靠譜，“證書(shū)溜了”，小編心疼這位老板三分鐘，仿佛看到幾十萬(wàn)鈔票飛走，稅收優(yōu)惠說(shuō)拜拜。這一次，有我們，就等著到時(shí)候“拿證”吧！

        1、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用如何歸集？

       企業(yè)應(yīng)對(duì)包括直接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集：

       （1）．企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的核算

       （2）．各項(xiàng)費(fèi)用科目的歸集范圍

       （3）．企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

       2 、為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是否可以作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？

       可以。其他相關(guān)費(fèi)用，指與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等等。此類(lèi)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

       3、五險(xiǎn)一金為何不能作為高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的支出？

       《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》規(guī)定：人員人工歸集范圍“從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)人員（也稱(chēng)研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。”

       除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

       4、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員的工資能否在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除？

       允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷(xiāo)。

       5、高新技術(shù)企業(yè)中當(dāng)年職工總數(shù)怎么統(tǒng)計(jì)？

       從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

       季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

       全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

       年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

       6、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)科技人員不夠怎么辦？

       （1）、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)必備條件：

       具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中，具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員中，研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。

       （2）、企業(yè)科技人員是指：

       在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員。包括:直接科技人員及科技輔助人員。

       （3）、在具體實(shí)際工作中的處理上，可以把握這樣一個(gè)原則：

       如果研發(fā)部門(mén)和質(zhì)檢部門(mén)、檢測(cè)部門(mén)等與研發(fā)直接相關(guān)的部門(mén)中大專(zhuān)以上科技人員占職工總數(shù)已經(jīng)達(dá)到30%以上，則不需要再?gòu)钠渌块T(mén)篩選大專(zhuān)以上科技人員;如果未達(dá)到30%，則從其他部門(mén)篩選部分確實(shí)從事技術(shù)活動(dòng)的大專(zhuān)以上科技人員，直至達(dá)到規(guī)定比例。

       7、高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的比例是多少？

       高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 

       8、研發(fā)費(fèi)用中的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金能否加計(jì)扣除？

       企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，可納入稅前加計(jì)扣除的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用范圍。必須注意的是，需要享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)在年度納稅申報(bào)即企業(yè)所得稅匯算清繳前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案，經(jīng)備案后方可享受加計(jì)扣除。

       想要順利申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，單單了解清楚這些是不夠的，可撥打我們的咨詢(xún)熱線(xiàn)，我們將會(huì)為您提供最專(zhuān)業(yè)的服務(wù)。

       提醒�。�！國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，2018年第一批申報(bào)5月31日截止！